Box 3: bekijk uw werkelijke rendement over 2025

Wat kunt u doorgeven?

In de aangifte inkomstenbelasting 2025 kunt u naast uw vermogen ook uw werkelijke rendement opgeven. Dat is vrijwillig. De Belastingdienst vergelijkt dan de berekening met vaste percentages met die op basis van uw werkelijke rendement. De gunstigste uitkomst wordt gebruikt. Voor 2024 en eerdere jaren bestaat een afzonderlijke procedure met het formulier Opgaaf werkelijk rendement.

Kijk verder dan ontvangen rente

Werkelijk rendement omvat ontvangen inkomsten én waardeveranderingen. Ook een waardestijging van aandelen die u nog niet hebt verkocht kan meetellen. De vergelijking gaat over uw totale box 3-vermogen. U kiest dus niet alleen de belegging met verlies. Bij deze berekening geldt geen heffingsvrij vermogen en kunt u een verlies niet naar een ander jaar meenemen.

Een eenvoudig voorbeeld

Stel: u ontvangt € 2.000 spaarrente en € 500 dividend. Uw aandelen worden in hetzelfde jaar € 1.200 minder waard. U koopt of verkoopt niets en hebt verder geen box 3-bezittingen of schulden. Het werkelijke rendement is dan € 1.300. Dat is het rendement, niet de te betalen belasting. Vergelijk dit bedrag met het fictieve rendement uit uw aangifte.

Hebt u uw aangifte al verstuurd?

Laat eerst bekijken welke aanslag u hebt ontvangen en welke termijn daarbij hoort. Een aangifte aanpassen, bezwaar maken en om vermindering vragen zijn verschillende routes. Voor bezwaar tegen een definitieve aanslag geldt in beginsel zes weken. Ga er niet van uit dat een algemene mogelijkheid om uw aangifte later te wijzigen iedere termijn of voorwaarde vervangt.

Leg deze gegevens naast elkaar

• Uw ingediende aangifte en eventuele definitieve aanslag, inclusief datum.
• Jaaroverzichten van bankrekeningen, beleggingen en andere bezittingen.
• Ontvangen rente, dividend en eventuele huurinkomsten.
• Begin- en eindwaarden, aankopen, verkopen en stortingen tijdens het jaar.
• Schuldgegevens en de verdeling met uw fiscale partner, als die van toepassing is.

Van losse overzichten naar een onderbouwde keuze

Valorem kan met u bekijken of een vergelijking zinvol is en welke gegevens nog ontbreken. Vermeld het belastingjaar en of er al een definitieve aanslag ligt. Zo kunnen we eerst de route en de benodigde berekening bepalen. Bij vastgoed, buitenlandse bezittingen of een gewijzigde partnersituatie bekijken we de aanvullende vragen afzonderlijk.