Veelgestelde vragen over de vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting heeft twee schijven (art. 22 Wet VPB 1969). Over de winst tot € 200.000 betaalt u 19%. Over de winst daarboven betaalt u 25,8%. Dit zijn de tarieven voor 2026. De grens en de percentages zijn de afgelopen jaren vaak veranderd, dus reken niet met cijfers uit een oud overzicht.

Als dga werkt u voor uw eigen bv. De wet wil niet dat u uzelf te weinig betaalt om belasting te besparen (art. 12a Wet LB 1964). Uw loon moet daarom minstens zo hoog zijn als de hoogste van drie maatstaven: het loon voor vergelijkbaar werk, het loon van de best betaalde werknemer in uw bv, of een vast bedrag dat elk jaar wordt vastgesteld. Lager mag alleen als u kunt laten zien dat een lager loon zakelijk te verklaren is. Bij een bv kijkt de Belastingdienst hier meestal als eerste naar.

Salaris mag de bv aftrekken, maar u betaalt er in box 1 belasting over tegen een oplopend tarief, met loonheffing en premies. Dividend mag de bv niet aftrekken, want er is al vennootschapsbelasting over betaald. Daarna betaalt u er belasting over in box 2. Wat voordeliger is, hangt af van uw winst, van het gebruikelijk loon dat u hoe dan ook moet nemen en van hoeveel u in de bv wilt laten staan. Dat moet per situatie worden uitgerekend.

Een verlies kunt u verrekenen met de winst van het jaar ervoor. Wat overblijft, kunt u zonder tijdslimiet verrekenen met latere winsten. Boven een bepaald bedrag geldt wel een beperking: van de winst boven dat bedrag mag u per jaar maar een deel met oude verliezen verrekenen. Voor de meeste kleine bv's speelt dat niet. Zorg wel dat het verlies officieel is vastgesteld in een beschikking van de Belastingdienst, anders kunt u het later niet gebruiken.

De aangifte vennootschapsbelasting moet in principe binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar binnen zijn. Loopt uw boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dan is dat dus vóór 1 juni. Een adviseur kan uitstel voor u vragen. Daarnaast moet u de jaarrekening bij de Kamer van Koophandel deponeren. Daarvoor geldt een andere termijn, met een andere straf, en het kan gevolgen hebben voor uw aansprakelijkheid als bestuurder.

Bij een fiscale eenheid tellen meerdere bv's voor de vennootschapsbelasting als één. Het voordeel: winsten en verliezen van de bv's worden met elkaar verrekend, en zaken die de bv's onderling doen, tellen voor de belasting niet mee. Het nadeel: het lage tarief van 19% geldt maar één keer voor de hele groep, in plaats van per bv. En alle bv's zijn samen aansprakelijk voor de belastingschuld. Of het voordelig is, hangt af van de resultaten van de bv's.