Bv of eenmanszaak?

Het verschil

Bij een eenmanszaak is de winst van u. U betaalt er inkomstenbelasting over in box 1. Bij een bv is de winst van de bv. De bv betaalt vennootschapsbelasting: 19% over de winst tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Wat u daarna zelf uit de bv haalt, is loon in box 1 of dividend in box 2.

Er zit dus een extra laag tussen. Of dat voordelig is, hangt af van uw winst, van wat u nodig hebt om van te leven en van hoeveel geld u in de bv kunt laten staan.

Wat u verliest als u overstapt

Dit wordt het vaakst vergeten:

• De ondernemersaftrek, waaronder de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek
• De mkb-winstvrijstelling, een percentage van de winst
• Het urencriterium hoeft u niet meer te halen, maar het levert u ook niets meer op

Deze voordelen horen bij een eenmanszaak en niet bij een bv. Haalt u net de 1.225 uur en is uw winst bescheiden, dan is dat een echt verlies.

Wat erbij komt

Een bv brengt verplichtingen mee die u bij een eenmanszaak niet hebt:

• Gebruikelijk loon. U werkt voor uw eigen bv, en de wet wil niet dat u uzelf te weinig betaalt (art. 12a Wet LB 1964). Uw loon moet minstens gelijk zijn aan de hoogste van drie maatstaven.
• Aangifte vennootschapsbelasting, elk jaar, per bv.
• Een jaarrekening, die u binnen twaalf maanden na het einde van het boekjaar bij de Kamer van Koophandel moet deponeren.
• Notariskosten bij de oprichting, en meer administratie.

Hebt u ook een holding boven uw werkmaatschappij, dan geldt dit allemaal twee keer.

Wanneer wordt het interessant?

Er is geen vast bedrag waarboven een bv altijd voordeliger is. Het hangt af van drie dingen: hoeveel winst u maakt, hoeveel u daarvan zelf nodig hebt en of u de rest in de bv kunt laten staan.

Kunt u een groot deel van de winst in de bv laten, dan werkt het lagere tarief van de vennootschapsbelasting in uw voordeel. Haalt u alles er meteen uit, dan is dat voordeel grotendeels weg, terwijl u de ondernemersaftrek wel kwijt bent.

Laat het daarom uitrekenen voordat u naar de notaris gaat. Een bv terugdraaien kost meer dan de overstap zelf.