EU-KOR: past btw-vrijstelling bij uw onderneming?

Een keuze per EU-land

De EU-KOR maakt een btw-vrijstelling mogelijk in één of meer andere EU-landen. Voor aanmelding via Nederland moet uw onderneming hier gevestigd zijn. Uw EU-omzet mag in het huidige én vorige kalenderjaar niet boven € 100.000 liggen. Daarnaast gelden de omzetgrens en voorwaarden van ieder gekozen land; sommige landen toetsen nog een extra jaar.

Vrijstelling verandert ook uw aftrek

Voor de activiteiten die onder de vrijstelling vallen, brengt u geen btw in rekening. De btw op daarmee samenhangende kosten kunt u niet aftrekken. Reken daarom vóór uw keuze door wat dit betekent voor uw verkoopprijzen en inkopen. Vooral bij investeringen is alleen kijken naar minder aangiften te beperkt.

Een praktische afweging

Een ontwerper wil in een ander EU-land vrijgestelde diensten aan particulieren aanbieden en koopt daarvoor apparatuur in. De vrijstelling kan invloed hebben op de prijs die klanten betalen, maar ook op de aftrek van de aanschaf-btw. Vergelijk daarom twee begrotingen: met btw-heffing en met vrijstelling. Of de diensten in dat land belast zijn, moet eerst worden vastgesteld.

Blijf uw omzet per land volgen

De kwartaalopgaaf bevat uw omzet in alle EU-landen, inclusief Nederland en landen waar u de EU-KOR niet gebruikt. Dien de opgaaf binnen één maand na het kwartaal in, ook bij nihilomzet. De plaats waar een klant woont is niet altijd het land waaraan u de omzet voor de btw moet toerekenen.

De grens van € 100.000 geldt voor de hele EU samen. Bij overschrijding vervalt de vrijstelling ook voor de handeling waarmee u de grens passeert. Controleer daarnaast steeds de nationale grenzen.

Controleer uw andere regelingen

De EU-KOR en de Unieregeling van OSS kunnen onder voorwaarden naast elkaar bestaan voor verschillende landen. Gelijktijdig deelnemen aan de Invoerregeling (IOSS) en de EU-KOR kan niet. Ook kunnen bijvoorbeeld verlegde inkoopdiensten nog aangifteverplichtingen veroorzaken.

Wat neemt u mee naar een beoordeling?

• Omzet per btw-land over het vorige en lopende jaar.
• Een beschrijving van uw klanten, diensten en goederenstromen.
• Verwachte investeringen en de btw op uw inkopen.
• Uw huidige KOR-, OSS- of IOSS-registraties en groeiverwachting.

Met dit overzicht kan Valorem de gevolgen per land met u beoordelen. Pas de vrijstelling toe vanaf de bevestigde ingangsdatum voor dat land.