Lenen van uw eigen bv: controleer uw schuldpositie

Welke grens geldt?

Voor excessief lenen geldt in 2026 een basisgrens van € 500.000. De schuldpositie op 31 december 2026 is bepalend. Het bovenmatige deel kan als inkomen in box 2 worden belast. Uw persoonlijke drempel kan hoger zijn doordat eerder al een bovenmatig bedrag is belast. Laat daarom ook eerdere aangiften bekijken.

Kijk naar alle leningen samen

Schulden van u en uw fiscale partner worden samen beoordeeld. Leningen bij meerdere eigen bv’s worden opgeteld; een vordering op de bv wordt niet zomaar afgetrokken. Ook leningen aan verbonden familieleden kunnen relevant zijn. Maak daarom een overzicht per persoon en per vennootschap, inclusief rekening-courant en afspraken die niet in één leningsovereenkomst staan.

De eigen woning heeft voorwaarden

Een kwalificerende eigenwoningschuld kan buiten de regeling blijven. Daarvoor moet in beginsel een hypotheekrecht ten gunste van de bv zijn gevestigd. Deze aanvullende voorwaarde geldt niet voor een eigenwoningschuld die al op 31 december 2022 bestond. Alleen vermelden dat het geld “voor de woning” is gebruikt, is dus onvoldoende voor een juiste beoordeling.

Een voorbeeld zonder uitzonderingen

Stel dat uw relevante schuld op 31 december 2026 € 650.000 bedraagt. Er zijn geen eigenwoninguitzonderingen, schulden van anderen of eerdere verhogingen van uw persoonlijke drempel. Dan komt € 150.000 boven de basisgrens uit. Dat bedrag is het fictieve inkomen, niet de belasting zelf. De oorspronkelijke lening van € 650.000 blijft bestaan, inclusief de zakelijke rente- en aflossingsafspraken.

Bereid uw beoordeling voor

• Verzamel leningsovereenkomsten en actuele rekening-courantoverzichten.
• Neem de schuldposities van uw fiscale partner en relevante familieleden mee.
• Leg eigenwoningstukken en eventuele hypotheekakten apart klaar.
• Controleer eerdere aangiften op bedragen wegens excessief lenen.
• Maak geplande opnamen en aflossingen zichtbaar, met de bijbehorende data.

Maak een besluit op basis van uw hele situatie

Valorem kan uw schuldpositie en persoonlijke drempel met u nalopen. Daarbij bespreken we ook de gevolgen voor uw privébegroting en de administratie van de bv. Een terugbetaling, nieuwe financiering of uitkering heeft eigen voorwaarden en kosten. Geef hieronder aan wat u wilt veranderen, zodat we de mogelijkheden gericht kunnen beoordelen voordat u geld verplaatst.