Veelgestelde vragen over de btw

Voor de btw bent u ondernemer als u zelfstandig en regelmatig iets levert of een dienst verricht waarvoor u betaald krijgt. Dat staat los van de inkomstenbelasting: het urencriterium en de winstverwachting tellen hier niet mee. U kunt dus btw-ondernemer zijn, terwijl uw inkomen voor de inkomstenbelasting ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ is. Andersom kan ook.

De KOR is een vrijstelling voor ondernemers met een omzet van niet meer dan € 20.000 per jaar. U rekent dan geen btw aan uw klanten, maar u krijgt de btw op uw inkopen ook niet terug. Doet u grote investeringen, dan is dat nadelig. Gaat u in de loop van het jaar over de grens, dan geldt de KOR niet meer vanaf de levering waarmee u erboven komt. Stopt u zelf met de KOR, dan mag u dat jaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen. Voor verkopen aan particulieren in andere EU-landen is er een aparte EU-KOR.

Het gewone tarief is 21%. Voor een vaste lijst goederen en diensten geldt 9%, bijvoorbeeld voor eten, boeken en personenvervoer. Het nultarief geldt onder meer bij export buiten de EU en bij leveringen aan een bedrijf in een ander EU-land met een geldig btw-nummer. Daarnaast zijn er vrijstellingen, en dat is iets anders dan het nultarief: bij een vrijstelling krijgt u de btw op uw inkopen niet terug. Twijfelt u over een tarief, zoek het dan vooraf uit. Een verkeerd tarief kan jaren doorwerken.

Dat hangt af van uw aangifteperiode: per maand, per kwartaal of per jaar. De aangifte en de betaling moeten allebei binnen een maand na afloop van die periode binnen zijn. Bent u te laat met de aangifte, dan is de boete € 82. Gebeurt dat vaker, dan kan hij oplopen tot € 165. Dient u binnen zeven dagen na de termijn alsnog in, dan krijgt u meestal geen boete. Voor te laat betalen geldt een aparte boete.

Dan rekent de leverancier geen btw, en geeft de klant de btw zelf aan. Binnen Nederland gebeurt dat onder meer bij onderaanneming in de bouw, sloop- en schoonmaakwerk en de handel in schroot en mobiele telefoons. Het gebeurt ook over de grens: bij een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land wordt de btw naar dat bedrijf verlegd. De klant geeft de verlegde btw aan en trekt hem in dezelfde aangifte weer af. Per saldo is dat nul, maar het moet er wel in staan.

Alleen de btw op inkopen die u gebruikt voor belaste omzet, en alleen voor het zakelijke deel. Sommige kosten zijn uitgesloten: eten en drinken in de horeca, en personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken boven een grens per persoon per jaar. Voor de auto van de zaak is er een aparte regel. Gebruikt u de auto ook privé en blijkt uit uw administratie niet hoeveel, dan betaalt u aan het einde van het jaar 2,7% van de catalogusprijs. Vanaf het vijfde jaar nadat u de auto in gebruik nam, is dat 1,5%.

U moet een fout binnen vijf kalenderjaren melden. Is de correctie € 1.000 of minder, in uw voordeel of in uw nadeel, dan mag u die in uw volgende aangifte verwerken. Is het meer, dan dient u online een aparte suppletie in. Moet u bijbetalen, dan krijgt u een naheffingsaanslag en betaalt u belastingrente. Dient u de suppletie in binnen drie maanden na afloop van het jaar, dan betaalt u die rente niet. Zelf melden pakt bijna altijd beter uit dan wachten tot de Belastingdienst de fout vindt.

Onder meer: uw naam en adres en die van uw klant, uw btw-nummer, een doorlopend factuurnummer, de factuurdatum, de datum van de levering of dienst, een omschrijving, het bedrag per tarief, het tarief en het btw-bedrag. Gebruikt u een bijzondere regeling, dan moet dat erop staan, bijvoorbeeld ‘btw verlegd’ of een verwijzing naar de margeregeling. Dit is belangrijk: klopt uw factuur niet, dan kan uw klant zijn btw niet aftrekken, en daar krijgt u dan last van.